奥雅设计IPO:已注销子公司“无证上岗”,多家供应商刚成立就合作

时间:2020-09-03 16:33 栏目:IPO专栏 编辑:投资有道 点击: 3,106 次

深圳奥雅设计股份有限公司(以下简称“奥雅设计”)是一家以景观设计为核心业务的服务商,拟在创业板挂牌上市。经我们研究发现,公司在报告期内注销的两家子公司曾在不具备资质的情况下承接景观设计业务,而且公司还存在应履行招投标程序而未履行的情形,业务合规性或存瑕疵。同时,奥雅设计多家供应商在成立当年或次年便成为主要供应商,其中还包括公司员工或前员工设立的企业。

子公司无证接业务,总承包项目未履行招投标程序

奥雅设计主要从事景观设计及以创意设计为主导的EPC总承包业务,具体包括概念性规划、生态规划与设计、城市设计、景观园林设计、建筑设计、室内装饰设计、儿童空间与活动设施设计、平面视觉和产品设计等。据招股书披露,2017年至2019年,公司分别实现营业收入27327.03万元、38070.85万元、51759.61万元,归属净利润4616.16万元、8988.08万元、11204.64万元,业绩持续增长。

据招股书披露,奥雅设计分别于2019年3月35日和2019年5月29日注销了子公司青岛奥雅景观规划设计有限公司(以下简称“青岛奥雅”)和成都奥雅洛嘉景观建筑规划设计有限公司(以下简称“成都奥雅”)。公司称,注销青岛奥雅和成都奥雅是设立青岛和成都分公司所致。但青岛分公司和成都分公司在2017年8月和9月就已经成立,说明青岛奥雅、成都奥雅已经与两家分公司并行了一段时期,那么奥雅设计以业务重合为由注销青岛奥雅和成都奥雅是否有些勉强呢?

值得注意的是,据公司招股书披露,青岛奥雅和成都奥雅曾存在不具备资质而开展景观设计业务的情形。青岛奥雅在报告期内承接了“济南章丘工业二路地块景观设计项目”和“平度市水系整治工程现河和老现河整治项目”等2个项目,合同金额共计564.91万元。成都奥雅在报告期内承接了“天府创新中心配套公寓楼及商业景观工程设计项目”、“中房海滨湾人才公寓景观设计项目”等10个项目,合同金额总计1488.30万元。

同时,奥雅设计还存在应履行招投标程序而未履行的情形。公司的业务收入主要来自景观设计服务和以设计为主导的EPC总承包业务。其中,2017年至2019年,EPC总承包收入分别为1616.11万元、4623.29万元、5907.40万元,占主营业务收入比重分别为5.95%、12.21%、11.48%。根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》,单项工程估算价在200万元以上的EPC总承包项目必须公开招标。另根据《招标投标法》,工程建设项目,只要是关系社会公共利益、公众安全的基础设施项目,或是关系社会公共利益、公众安全的公用事业项目,不论金额大小都必须招标。

然而,奥雅设计称,公司在报告期内存在3个项目应履行招投标程序而未履行,合同金额753万元,除此以外,项目招投标过程合法合规,不存在商业贿赂。未履行招投标程序的原因是,公司已通过招投标方式取得过委托方的其他项目,委托方出于对已完成项目成果的肯定,或考虑到招投标方式需要时间较长,为避免影响项目进度,而把项目直接委托给公司。但奥雅设计应履行招投标程序而未履行的项目金额是否只有这些?

(来自奥雅设计招股书)

据招股书披露,奥雅设计分别于2018年8月和2019年2月承接了唐山世园投资发展有限公司(以下简称“唐园发展”)的中国唐山皮影主题乐园EPC总承包项目一期和二期,两个项目都按规定履行了招投标程序。同时据公司官网新闻资讯显示,皮影乐园二期项目于2019年4月完工,并于2019年5月18日通过第十五届深圳文博会正式发布推介,与此同时,奥雅设计总经理李方悦与唐园发展签约了皮影乐园三期项目,项目合同金额约6亿元。从一期、二期项目以及合同金额来看,这个三期项目是否也是必须公开招标的总承包项目?但我们在中国招标网等招标公示平台,都未查询到相关招标信息。那么,奥雅设计直接与唐园发展签约三期项目,是否也存在应履行招投标程序而未履行的风险?另外,对于这个金额重大的三期项目合同,奥雅设计在招股书中也没有予以披露,或导致信息披露不完整。

(来自奥雅设计招股书)

(来自奥雅设计官网)

多家供应商成立当年或次年便合作,且数家系员工或前员工设立

奥雅设计的采购主要包括物料设备和人力服务,2017年至2019年采购金额分别为2779.03万元、5167.12万元、6939.93万元。令人疑惑的是,奥雅设计有多家供应商在成立当年或次年便与奥雅设计合作,有些还直接成为主要供应商,甚至有供应商在合作之时还尚未成立。据招股书披露,公司制定了《项目采购及供应商管理规定》并根据规定对供应商进行考核筛查,建立合格供应商信息库,对采购审批流程、采购验收标准等事宜进行严格管控。但是,与多家成立不久的供应商合作是否与公司声称的采购政策不符?

如下图所示,重庆西拓游乐设备有限公司(以下简称“西拓设备”)是奥雅设计2017年和2019年第一大供应商,采购商品为户外设施,采购金额分别为284.08万元和676.35万元,采购占比分别为10.22%和9.75%。据工商信息显示,西拓设备成立于2016年12月30日。也就是说,西拓设备几乎刚成立便成为奥雅设计第一大供应商。不仅如此,奥雅设计还披露2015年就开始与西拓设备合作,这意味着奥雅设计在西拓设备成立之前就开始与其合作,是否有些无厘头?不过,西拓设备有一家全资子公司上海西拓游乐设备制造有限公司(以下简称“上海西拓”),上海西拓成立于2014年5月14日,后来被西拓设备收购。那么奥雅设计披露2015年开始与西拓设备的合作中有可能包含了上海西拓。但即便如此,奥雅设计在上海西拓成立次年便与其合作似乎也缺乏合理性。

(来自奥雅设计招股书)

在前五大供应商中,存在同样问题的还有河南宁静游乐设备有限公司(以下简称“宁静设备”)、合肥辰峻科技有限公司(以下简称“辰峻科技”)和北京华典苏艺建设工程有限公司(以下简称“华典建设”)。

成立于2018年10月29日的宁静设备是奥雅设计2019年第二大供应商,采购商品为户外设施,采购金额432.39万元,采购占比6.23%。成立于2018年10月18日的辰峻科技是奥雅设计2019年第四大供应商,采购商品为多媒体互动设备,采购金额389.57万元,采购占比5.61%。成立于2018年3月29日的华典建设是奥雅设计2018年第三大供应商和2019年第五大供应商,采购商品为装饰装修,采购金额分别为345.45万元和292.90万元,采购占比分别为6.69%和4.22%。也就是说,宁静设备、辰峻科技、华典建设都在成立次年便进入奥雅设计前五大供应商。

奥雅设计在问询函回复中表示,的确与部分供应商存在关联关系,包括福州在源景观设计有限公司、上海浔道景观设计有限公司、北京无境景观规划设计有限公司、福州市峰创景观设计有限公司及廊坊市易辰景观设计有限公司。这些供应商由奥雅设计的员工或前员工设立,在成立当年或次年便与奥雅设计展开合作。那么,奥雅设计与这些供应商的合作是否构成利益输送?又或者交易是否具有真实背景?大概只有奥雅设计自身知道答案。

(来自奥雅设计审核问询函回复)

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