5330万罚单！又一退市公司被追责，错漏年报却获标准审计意见

近日，已从A股退市的长江健康被严惩追责，该次罚单总金额达5330万元。公司2021年、2022年年报未披露数十亿元的关联方非经营性资金占用，资产负债表少计负债11.88亿元，但都收到了标准无保留意见的审计报告。

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退市不免责，长江健康领千万元级罚单

3月20日，长江润发健康产业股份有限公司（证券简称：R长康1；证券代码；400240.NQ），即原上市公司长江健康（002435.SZ，已退市）发布公告称，公司、控股股东及相关当事人收到江苏证监局《行政处罚决定书》，主要涉及公司未及时披露关联方非经营性资金占用和定期报告存在重大遗漏。

具体来看，2021年1月1日起，长江健康及其子公司经中间方银行账户划转和票据流转等方式流出资金，最终流入长江健康控股股东润发集团体系，导致长江健康发生关联方非经营性资金占用。

截至2021年1月13日，资金占用发生额累计6500万元，占长江健康2020年披露净资产的1.27%，属于《证券法》规定的应当及时披露的重大事件，但公司未进行临时公告，也未对此后发生的资金占用进行临时公告。

截至2024年4月30日，资金占用未归还余额约35.58亿元。其中，2021年上半年、2021年、2022年上半年、2022年、2023年上半年，长江健康关联方非经营性资金占用发生额分别约15.07亿元、27.98亿元、18.29亿元、36.74亿元、21.38亿元，分别占当期披露净资产的28.48%、60.73%、39%、79.01%、46.07%，但长江健康未在2021年至2022年年度报告、2021年至2023年半年度报告中披露上述事项，上述定期报告存在重大遗漏。

同时，长江健康未对资金占用涉及的商业承兑汇票、融资租赁借款等进行账务处理，造成2021年半年报、2021年年报、2022年半年报、2022年年报、2023年半年报披露的资产负债表分别少计负债7.58亿元、11.88亿元、12.38亿元、11.88亿元、13.53亿元。

此外，长江健康还存在未及时披露重大担保事项的情况。

2023年12月26日，长江健康全资子公司长江润发（张家港）机械有限公司（以下简称：长江机械）以5亿元定期存单为吉林省汉合实业有限公司（以下简称：汉合实业）开具的5亿元银行承兑汇票（以下简称：银票，收款人为润发集团）提供担保。2024年6月26日，由于汉合实业资金不足，导致其无法兑付前述银票，担保人长江机械的5亿元定期存单被用于兑付。

该笔担保金额占长江健康2022年经审计净资产的10.75%，按规定属于应当及时披露的重大担保，但长江健康未履行股东大会审批程序，也未及时披露。

基于上述违法情形，江苏证监局决定对长江健康处以1050万元罚款，对其控股股东润发集团处以1500万元罚款，同时对长江健康原董事长郁霞秋等5名相关责任人罚款50万元至1200万元不等。该次罚单金额共计5330万元。

年报重大遗漏却获标准审计意见

对于长江健康存在重大遗漏、并且少计11.88亿元负债的2021年年报、2022年年报，和信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：和信所）均出具了标准无保留意见的审计报告。

2024年1月，山东证监局对和信所下发了警示函。该警示函显示，和信所在长江健康2022年年报审计项目中存在的问题集中在风险评估及控制测试、实质性程序两大方面。

风险评估及控制测试方面，和信所对长江健康相关行业状况信息了解不准确，未对部分控制节点执行穿行测试或控制测试，部分控制测试未见相关支持性证据，未对部分控制测试异常事项进行充分分析说明，并且部分控制测试样本量不足。

实质性程序则涉及货币资金、营业收入、往来款项等八个方面。

其中，在往来款项上，和信所一是未对长期未收回保证金执行函证程序，未对部分询证函保持有效控制，未对部分回函不符、未回函事项执行替代程序或替代程序执行不到位；二是未充分关注部分客户或供应商业务规模、异常变动等情况；三是未对部分公司异常资金往来、异常应收票据背书、异常交易等事项进行充分分析说明；四是部分票据监盘信息记录不完整；五是未获取部分公司大额采购业务合同、入库单、运输凭证等相关审计证据。

作为长江健康2022年年报签字注会，陈慧、张良玉同步遭山东证监局警示。

长江健康2021年年报则由汪泳和张良玉共同签字。根据Choice金融终端数据，上述三名注册会计师目前没有经办的IPO项目，仅汪泳参与了2024年A股公司审计，为荣联科技（002642.SZ）签字。

但荣联科技续聘和信所为公司2025年年审机构时，拟签字注会中已不见汪泳身影。